Przemysław Mackojc
W obecnej sytuacji gospodarczej, gdzie zmiany podatkowe są częstym tematem dyskusji, kwestia opodatkowania dywidend w spółkach LTD staje się coraz bardziej istotna dla przedsiębiorców i inwestorów. W tym artykule przyjrzymy się bliżej temu zagadnieniu, dostarczając Ci niezbędnych informacji i wskazówek.
Czym jest dywidenda?
Dywidenda to część zysku spółki, która jest wypłacana akcjonariuszom po opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych (CT) i uwzględnieniu innych niezbędnych odliczeń. W kontekście spółki LTD, dywidendy są często kluczowym elementem strategii wynagradzania dyrektorów i udziałowców.
Aktualne stawki i progi podatkowe dla dywidend
Opodatkowanie dywidend działa na podobnej zasadzie co podatek dochodowy, ale ze znacznie korzystniejszymi stawkami. Oto obecne progi i stawki podatkowe dla dywidend w Wielkiej Brytanii (rok podatkowy 2024/25):
Kwota wolna od podatku
- Do £500 dochodu z dywidend
- Stawka podatkowa: 0%
Podstawowa stawka podatkowa
- Dochód podlegający opodatkowaniu: £12,571 – £50,270
- Stawka podatku od dywidend: 8,75%
Podwyższona stawka podatkowa
- Dochód podlegający opodatkowaniu: £50,271 – £125,140
- Stawka podatku od dywidend: 33,75%
Dodatkowa stawka podatkowa
- Dochód podlegający opodatkowaniu: Powyżej £125,140
- Stawka podatku od dywidend: 39,35%
Warto zauważyć, że dywidendy mieszczące się w kwocie wolnej od podatku dochodowego (£12,570) również nie podlegają opodatkowaniu.
Jak wypłacać dywidendy w spółce LTD zgodnie z prawem?
Wypłata dywidendy musi być przeprowadzona zgodnie z określonymi procedurami:
- Upewnij się, że spółka ma wystarczający zysk zatrzymany.
- Zwołaj zebranie dyrektorów (nawet jeśli jesteś jedynym dyrektorem i udziałowcem).
- Zadeklaruj dywidendę.
- Wypełnij dokument potwierdzający wypłatę dywidendy (dividend voucher), zawierający:
- Nazwę i numer rejestracyjny spółki
- Imię i nazwisko akcjonariusza(y)
- Liczbę posiadanych akcji
- Datę wypłaty dywidendy
- Kwotę brutto dywidendy
- Podpis lub autoryzację
Optymalizacja korzyści z dywidend w spółce LTD
Aby zmaksymalizować korzyści z dywidend, warto rozważyć następujące strategie:
- Dokładne planowanie struktury wynagrodzeń, łączącej pensję i dywidendy.
- Pełne wykorzystanie dostępnych ulg i odliczeń podatkowych.
- Inwestowanie w emerytury lub akcje ISA, co może pomóc w redukcji podatku od dywidend.
- Współpraca z doświadczonym księgowym, który pomoże w optymalizacji strategii podatkowej.
Dywidendy w spółce LTD – Podsumowanie
Opodatkowanie dywidend w spółce LTD może być skomplikowanym tematem, ale zrozumienie podstawowych zasad i współpraca z profesjonalnym księgowym może znacząco pomóc w optymalizacji korzyści finansowych. Pamiętaj, że przepisy podatkowe mogą ulec zmianie, dlatego warto na bieżąco śledzić aktualizacje i dostosowywać swoją strategię do nowych regulacji.
Jeśli prowadzisz spółkę LTD i potrzebujesz profesjonalnego doradztwa w zakresie opodatkowania dywidend, nie wahaj się skontaktować z naszym biurem księgowym Lidertax – KLIK. Nasi eksperci pomogą Ci w maksymalizacji korzyści finansowych przy jednoczesnym zachowaniu pełnej zgodności z obowiązującymi przepisami podatkowymi.
